Reformas Fiscales 2022

Las Reformas Fiscales del 2022  es un tema esencial para cada empresa y sus actividades para regular el cumplimiento y obligaciones de cada una, es por ello que a continuación te brindaremos la información completa.

LEY DE INGRESOS

Se publicó el día 12 de noviembre en el Diario Oficial de la Federación la Ley de Ingresos de la Federación para el año 2022, además de otras disposiciones fiscales, contemplando:

 

  • LIF
  • LISR
  • LIVA
  • CFF
reformas fiscales 2022

Cambios LISR

RESICO (RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA) PF

Según el artículo 113-E el RESICO es opcional para las PF.

    ¿Quiénes no podrán estar en el RESICO?

    • Las Personas cuyos ingresos rebasen los 3,500,000.00
    • Quienes incumplan con las disposiciones u obligaciones.
    • Las personas que no presenten sus declaraciones.

    Consideraciones a tomar en cuenta…

    Párrafo 3 del Art 113-E

    Al mes siguiente de rebasar los 3.5 millones de pesos, tendrá que cambiar de régimen y tributar como Persona Física con actividad empresarial y profesional.

      Consideraciones en los PAGOS

      Párrafo 4 y 5 del art 113-E

      – Los pagos se realizarán de manera mensual a más tardar el 17 de cada mes.

      – Se presentará declaración anual según el artículo 113-F

      – No se van a considerar o tomar en cuenta las deducciones personales.

      – El impuesto se calculará sobre los ingresos que se perciban sin incluir el IVA.

        Resico Reformas Fiscales 2022
        ¿Qué pasa si salgo del RESICO?

        Recordando que, si se superan los 3,500,000 de ingresos, será necesario salir del RESICO, sin embargo, se podrá regresar al RESICO siempre y cuando en el ejercicio inmediato anterior no se supere el límite establecido de los 3.5 millones y además estén al corriente con sus obligaciones.

        Declaración Anual RESICO.

        • La declaración anual se presentará en el mes de abril.
        • Se considerarán TODOS los ingresos del ejercicio fiscal.
        • NO HABRÁ deducción alguna (Actividades RESICO).

          SAT reformas fiscales

          OBLIGACIONES del RESICO

          • Solicitar registro en el RFC.
          • Contar con la e.firma y buzón tributario activo.
          • Contar con TODOS los CFDI´S por la totalidad de sus ingresos cobrados por la actividad.
          • Obtener y conservar los CFDI´S por los gastos e inversiones.
          • Expedir los CFDI´S por los ingresos percibidos.
          • CFDI con operaciones al público en general (Solo se podrá cancelar en el mes que se emita).
          • Si el contribuyente tiene empleados, deberá retenerles el ISR y pagarlo.
          • Presentar las declaraciones a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior.
          • Presentar declaración anual en el mes de abril.
          • Pagar la PTU.

            ¿Si soy RIF es obligatorio pasar a RESICO?

            De acuerdo a la “Fracción IX Artículo Segundo Transitorio de la LISR 2022”

            Los contribuyentes que al 31 de agosto de 2021 estuvieran tributando en el RIF, a partir del 1 de enero de 2022 podrán optar por continuar pagando sus impuestos de conforme con el RIF, de acuerdo al Artículo 5-E de la LIVA (Pagos Bimestrales) y 5-D de la LIEPS, esto durante el periodo de permanencia establecido en el Párrafo XV, Artículo 111 de la LISR (10 años RIF).

            Dichos contribuyentes deberán presentar el Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones ante el SAT a más tardar el 31 de enero de 2022.

            ¿Qué pasa con los AGAPES?

            Régimen de las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras

            Párrafo penúltimo del artículo 113-E

            Las personas que se dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras cuyos ingresos en el ejercicio no excedan de $900,000.00 efectivamente cobrados. NO pagarán el ISR por dichos ingresos. En caso de que se rebase dicho límite deberán tributar conforme al Título IV, Capítulo III, Sección IV de esta ley, en los términos de carácter GENERAL (RESICO).

            RESICO PM

              REQUISITOS

              Artículo 206

              • Deberán cumplir con sus obligaciones fiscales.
              • Estar constituido UNICAMENTE por Personas Físicas.
              • Sus ingresos totales en el ejercicio inmediato anterior no excedan 35 millones, TIENEN que tributar en el RESICO.
              • Sean Contribuyentes residentes en México.

                ¿Cuáles serán las DEDUCCIONES en el RESICO para PM?

                Artículo 208

                • Las devoluciones recibidas, descuentos o bonificaciones, siempre que se hubiese acumulado el ingreso.
                • La adquisición de mercancías, así como de materias primas.
                • Los gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones.
                • Las inversiones.
                • Los intereses pagados derivados de la actividad.
                • Las cuotas a cargo de los patrones pagadas al IMSS.
                • Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones.

                En las INVERSIONES…

                Artículo 209

                Para poder aplicar los porcentajes de deducción que se establecen en este artículo, el monto total de las inversiones no deberá exceder de 3 millones de pesos. De lo contrario se estarían aplicando los % establecidos en la Sección II, del Capítulo II, del Título II, Artículo 32 de la LISR.

                  ¿Cómo se harán los pagos del impuesto?

                  Artículo 211.

                  De acuerdo al artículo 211 de la LISR, los contribuyentes efectuarán pagos provisionales MENSUALES a cuenta del impuesto del ejercicio a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior.

                  Consideraciones del RESICO

                  Artículo 214

                  Los contribuyentes deberán presentar a más tardar el día 31 de enero, un aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones conforme a lo establecido en el artículo 29 Fracción VII del RCFF.
                  Según el “Artículo Segundo transitorio fracción I LISR 2022”.

                    CFDI 4.0

                    artículo 29-A

                    De conformidad con el artículo 29-A. Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:

                    cfdi 4.0 contpaqi

                    Fracción I.

                    • La clave de RFC.
                    • Nombre o razón social (Quién expide).
                    • Régimen fiscal.
                    • Domicilio del local o establecimiento en el que se expida (En caso de tener más de un local o establecimiento).

                    Fracción IV.

                    • La clave de RFC.
                    • Nombre o razón social (a quien se le expide).
                    • Código Postal del domicilio fiscal.
                    • Clave del uso fiscal que el receptor le dará al comprobante fiscal.

                    Fracción IX.

                    • Los CFDI solo podrán cancelarse en el ejercicio en el que se expidan y siempre que la persona a quien se expida, acepte su cancelación.
                    • El SAT, mediante reglas de carácter general, establecerá la forma y medios para manifestar la aceptación de la cancelación de CFDI.
                    • Cuando se realicen cancelaciones de CFDI que amparen ingresos, deberán justificar y soportar documentalmente el motivo de dicha cancelación.

                    Para 2022 y mediante la 3ra Resolución de Modificación a la RMF, queda como sigue …

                    Los contribuyentes podrán cancelar un CFDI sin que se requiera la aceptación en los siguientes supuestos

                    I.- Los que amparen montos totales de hasta $1,000.00

                    II.- Por concepto de nómina.

                    III.- Por concepto de egresos.

                    IV.- Por concepto de traslado.

                    V.- Por concepto de ingresos expedidos a contribuyentes del RIF.

                    VI.- Emitidos a través de “Mis cuentas”.

                    VII.- Que amparen retenciones e información de pagos.

                    VIII.- Expedidos en operaciones realizadas con el público en general.

                    IX.- Emitidos a residentes en el extranjero.

                    X.- Cuando la cancelación se realice dentro del Día hábil siguiente a su expedición.

                    pagos reformas fiscales 2022

                    Cambios LIVA

                    Adiciones a la LIVA

                    El artículo 2-A

                    Menciona que se aplicará la tasa de l0% a …

                    Inciso j) Toallas sanitarias, tampones y copas, para la gestión menstrual (Adicionado el 12/11/2021).

                    Para los contribuyentes del RIF

                    El artículo 5-E donde se estipula el pago BIMESTRAL del IVA, quedará derogado, sin embargo, permanecerá vigente para aquellos contribuyentes que hayan optado por permanecer en el Régimen de Incorporación Fiscal y que presenten su aviso de Actualización de actividades.

                    Cambios CFF

                    Saldos a Favor

                    Artículo 22-C

                    CFF 2022 … Los contribuyentes que tengan cantidades a su favor, deberán presentar su solicitud en formato electrónico con firma electrónica avanzada.

                    Inscripción obligatoria al RFC.

                    Artículo 27

                    Las PF MAYORES de edad DEBERÁN solicitar su inscripción al RFC. Tratándose de PF sin actividades económicas, se realizará bajo el rubro “Inscripción de personas físicas sin actividad económica” por lo que no adquirirán la obligación de presentar declaraciones o pagar contribuciones y tampoco serán aplicables sanciones.

                    ¿QUÉ ES?

                    Carta Porte

                    Es un CFDI con complemento carta porte consiste en comprobar y acreditar la posesión o propiedad de bienes o mercancías, estas cuando se trasladen vía terrestre, aérea, marítima o ferroviaria.

                    Se emitió el 29 de septiembre la versión anticipada donde se detalla la información sobre el COMPLEMENTO carta porte.

                    REGLA 2.7.1.9

                    Los contribuyentes dedicados al servicio de transporte de carga, así como los que presten servicio de paquetería y mensajería, de grúas de arrastre y salvamento y depósito de vehículos, así como de traslado de fondos y valores o materiales y residuos peligrosos, entre otros servicios que impliquen la transportación de bienes o mercancías, DEBEN expedir un CFDI de tipo INGRESO al que le deben incorporar el Complemento CARTA PORTE. Estos amparan la prestación de estos servicios y acreditan el transporte y la legal tenencia de los bienes o mercancías.

                    complemento carta porte contpaqi global systems

                    ENTRADA EN VIGOR

                    https://www.dof.gob.mx/

                    De acuerdo al número CUARTO y la regla Décimo Primero…

                    Para los efectos de las reglas 2.7.1.8 y 2.7.1.9, así como el artículo Trigésimo Sexto Transitorio de la RMF 2021, el uso del complemento Carta Porte, será obligatorio a partir del 1 de diciembre de 2021.

                    Se entiende que cumplen con lo dispuesto en el párrafo anterior, aquellos contribuyentes que expidan el CFDI al que se incorpore el complemento Carta Porte antes del 1 de enero de 2022 y este no cumpla con los requisitos del “Estándar del complemento Carta Porte” y el “Instructivo de llenado del CFDI al que se le incorpora el Complemento Carta Porte”.

                    ¿QUIERES SABER MÁS?

                    Taller Reformas Fiscales 2022

                    Conoce todo lo que tienes que saber sobre las Reformas Fiscales 2022 en este fantástico taller

                    TEMARIO:

                    Marco legal (min 3:55)

                    Cambios LISR (min 4:27)

                    RESICO (régimen simplificado de confianza) PF (min 6:23)

                    AGAPES (min 26:00)

                    RESICO PM (min 29:50)

                    CFDI 4.0 (min 51:48)

                    Cambios LIVA (min 1:14:23)

                    Cambios CFF (min 1:16:04)

                    ¿QUIERES TODA LA INFORMACIÓN?

                    Descargar información Reformas Fiscales 2022

                    Ponemos a tu disposición toda la documentación acerca las Reformas Fiscales 2022.

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